Veel kleine ondernemers worstelen met de vraag of ze wel of niet in aanmerking komen voor de BTW-vrijstelling en wat de gevolgen zijn als ze de omzetgrens overschrijden. Dit artikel biedt duidelijkheid over de regeling voor kleine ondernemingen die vrijgesteld zijn van BTW, met speciale aandacht voor de tolerantie bij het overschrijden van de €25.000-grens.
De BTW-vrijstelling voor kleine ondernemingen: een overzicht
De Belgische wetgeving biedt kleine ondernemingen de mogelijkheid om vrijgesteld te zijn van BTW. Deze vrijstelling vereenvoudigt de administratie aanzienlijk, aangezien je geen BTW-aangiften hoeft in te dienen en geen BTW moet berekenen op je facturen. De belangrijkste voorwaarde voor deze vrijstelling is dat je jaaromzet onder de €25.000 blijft. Dit bedrag is een belangrijke grens.
Het is belangrijk te onthouden dat je, ondanks de vrijgestelde status, wel BTW-plichtig blijft. Dit betekent dat je nog steeds BTW moet betalen op je inkopen, maar dit kan vaak zonder afzonderlijke aangifte indien je onder de vrijstellingsdrempel blijft. De vrijstelling vereenvoudigt dus vooral de uitgaande kant van de BTW-administratie.
De tolerantie van 10%: een vangnet bij overschrijding
Wat gebeurt er echter als je jaaromzet de €25.000 lichtjes overschrijdt? De wetgeving voorziet hierin een belangrijke tolerantie van maximaal 10%. Dit betekent dat je de vrijstelling kunt behouden, zelfs als je omzet met maximaal 10% boven de €25.000 uitkomt (€27.500). De gevolgen van deze overschrijding zijn echter afhankelijk van het jaar waarin de overschrijding plaatsvindt.
Het is cruciaal om nauwkeurig te volgen hoeveel je omzet bedraagt om te kijken of je nog steeds onder de 10% tolerantie valt, of dat je de grens hebt overschreden.
Als je omzet in 2024 de drempel met maximaal 10% overschrijdt (bijvoorbeeld €27.500), mag je de vrijstelling in 2025 nog steeds behouden. Dit is een administratieve tolerantie. Een kleinere overschrijding, bijvoorbeeld 8% (€27.000), laat je toe om de vrijstelling in zowel 2024 als 2025 te behouden. Vanaf 1 januari 2026 moet je dan wel de normale BTW-regeling volgen.
Dit betekent dat je in 2024 en 2025 nog steeds facturen kunt uitschrijven zonder BTW, maar je bent verplicht om vanaf 2026 wel de BTW te berekenen en aan te geven.
Overschrijding in 2025 en verder: directe gevolgen
Een overschrijding in 2025 heeft directere gevolgen. Een overschrijding van maximaal 10% (bijvoorbeeld €27.500) laat je toe de vrijstelling nog in 2025 te behouden, maar vanaf 1 januari 2026 moet je de normale BTW-regeling toepassen. Overschreidt je omzet in 2025 de grens van €27.500, dan verlies je de vrijstelling onmiddellijk. Vanaf de transactie die de overschrijding veroorzaakt, moet je de normale BTW-regeling toepassen.
Dit is een belangrijk punt om in het achterhoofd te houden. Vanaf het moment dat de grens overschreden wordt, moet de normale BTW-regeling worden toegepast.
Voorbeelden ter verduidelijking
Om de regels beter te begrijpen, volgen hier enkele voorbeelden:
Omzet van €26.750 in 2025 (7% overschrijding): Je behoudt de vrijstelling in 2025, maar niet meer vanaf 2026.
Omzet van €27.000 in 2024 (8% overschrijding): Je behoudt de vrijstelling in 2024 en 2025, maar vanaf 2026 moet je de normale BTW-regeling volgen.
Omzet van €28.000 in 2025 (12% overschrijding): Je verliest de vrijstelling onmiddellijk. Vanaf de transactie die de overschrijding veroorzaakte, moet je de normale BTW-regeling toepassen.
Deze voorbeelden illustreren het belang van een nauwkeurige opvolging van je jaaromzet.
Conclusie: nauwkeurig monitoren is cruciaal
De BTW-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen biedt een handige vereenvoudiging van de administratie. De tolerantie van 10% bij overschrijding van de €25.000-grens is een belangrijk vangnet, maar het is cruciaal om je omzet nauwkeurig te monitoren. Een overschrijding van meer dan 10% leidt tot een direct verlies van de vrijstelling, met alle administratieve gevolgen van dien. Raadpleeg bij twijfel een accountant of belastingadviseur voor gepersonaliseerd advies. Een goede boekhouding is essentieel om boetes te vermijden en de voordelen van de vrijgesteld BTW regeling te maximaliseren.
FAQ: BTW-vrijstelling voor kleine ondernemingen
Hieronder vindt u antwoorden op veelgestelde vragen over de BTW-vrijstelling voor kleine ondernemingen met een omzetdrempel van €25.000.
Wat is de omzetdrempel voor de BTW-vrijstelling?
De omzetdrempel voor de BTW-vrijstelling voor kleine ondernemingen bedraagt €25.000 per jaar.
Wat gebeurt er als mijn omzet de €25.000 overschrijdt?
Er is een tolerantie van 10% toegestaan. Dit betekent dat een lichte overschrijding geen direct verlies van de vrijstelling betekent. De gevolgen zijn afhankelijk van het jaar van overschrijding en de hoogte ervan.
Wat zijn de gevolgen van een overschrijding in 2024?
Een overschrijding van maximaal 10% (€27.500) in 2024 laat de vrijstelling toe in 2025. Vanaf 1 januari 2026 moet u echter de normale BTW-regeling volgen. Een kleinere overschrijding (bv. 8%, €27.000) laat de vrijstelling toe voor zowel 2024 als 2025, maar vanaf 2026 geldt de normale BTW-regeling.
Wat zijn de gevolgen van een overschrijding in 2025?
Een overschrijding van maximaal 10% (€27.500) in 2025 laat de vrijstelling toe in 2025, maar vanaf 1 januari 2026 moet u de normale BTW-regeling volgen. Een overschrijding van meer dan 10% in 2025 resulteert in het onmiddellijk verlies van de vrijstelling vanaf de transactie die de overschrijding veroorzaakte. U moet dan onmiddellijk de normale BTW-regeling toepassen.
Wat zijn de gevolgen van een overschrijding van meer dan 10%?
Een overschrijding van meer dan 10% van de €25.000 omzetdrempel leidt tot het onmiddellijke verlies van de BTW-vrijstelling, ongeacht het jaar. U bent dan verplicht om vanaf het moment van overschrijding de normale BTW-regeling te volgen.
Moet ik een BTW-nummer vermelden bij buitenlandse leveranciers?
Nee, het is sterk afgeraden om uw Belgische BTW-nummer te vermelden bij aankopen bij buitenlandse leveranciers, tenzij u bewust kiest voor BTW-betaling in België en de bijhorende administratieve verplichtingen.
Wat gebeurt er als ik mijn BTW-nummer wel vermeld bij een buitenlandse leverancier?
Door uw Belgische BTW-nummer te vermelden, impliceert u dat u de BTW in België wenst te betalen. Dit resulteert in extra administratieve verplichtingen en het indienen van een bijzondere BTW-aangifte om de BTW alsnog te betalen. Dit kan leiden tot boetes.
Wat is de drempel voor vereenvoudigde aankopen in andere EU-landen?
De vereenvoudigde regeling voor aankopen in andere EU-landen vervalt zodra de jaarlijkse aankopen de €11.200 overschrijden. Boven deze drempel is het raadzaam professioneel advies in te winnen.
Waar kan ik meer informatie vinden?
Voor specifieke vragen of bij onduidelijkheden over de BTW-vrijstelling en de toepassing ervan, is het raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur of de bevoegde overheidsinstantie.
Por Laura 
